Wirtschaftskriminalität - Jeder kann betroffen sein
Compliance - Rechts- und regel­konformes Verhalten als Verantwortung und Verpflichtung

Die „Polizeiliche Kriminal­statistik“ der letzten Jahre für Deutschland, das „Bundes­lagebild Wirtschafts­kriminalität“ des Bundes­kriminalamtes sowie alle Analysen und Erhebungen bekannter Wirtschafts­prüfungs­gesellschaften und Vertrauens­schaden­versicherer zeigen deutlich:

Wirtschafts­kriminalität ist ein ernsthaftes und dauerhaft anhaltendes Problem mit einer hohen Dunkel­ziffer, das alle betrifft und angeht!

Dabei ist besonders auffällig, dass ein einzelner Fall oftmals einen erheblichen materiellen und immateriellen Schaden verursacht und nicht selten die wirtschaftliche Substanz eines Unter­nehmens gefährden kann.

Zum Täterkreis von wirtschafts­kriminellen Handlungen gehören dabei sowohl Mitarbeiter eines Unter­nehmens als auch Externe bzw. teilweise auch beide gemeinsam im kollusiven Handeln. Motiviert werden die Täter durch vielschichtige persönliche Gründe, wie beispiels­weise angespannte finanzielle Verhältnisse, Gier, Illoyalität sowie Unzufriedenheit, u. a. aus Enttäuschung aufgrund nicht ausreichend geförderter Karriere­entwicklung.

Wirtschafts­kriminelle Handlungen sind außerordentlich vielfältig, beispielhaft sind dabei Korruption sowie Bestechlichkeit, Begünstigung, Betrug, Untreue, Diebstahl, Unter­schlagung, Daten­­missbrauch oder Geldwäsche zu nennen. Häufig treten mehrere dieser Tatbestände in Kombinationen auf. Sie verursachen allein in Deut­schland jedes Jahr Schäden in Höhe von mehreren Milliarden Euro, wobei das tatsächliche Schadens­volumen aufgrund der hohen Dunkel­ziffer noch beträchtlich größer ist.

Die Medienbericht­erstattung und die öffentliche Meinung hat Sachverhalte von unredlichem und unethischem Verhalten - insbesondere auch von Managern - zunehmend aufgegriffen und berichtet verstärkt über derartige Themen. Compliance und Fraud Management sind mittlerweile keine „Kür“ mehr, sondern vielmehr unverzichtbare Bestandteile eines funktionierenden Risiko­managements in Unternehmen. Dies nicht zuletzt auch vor dem Hintergrund, dass bereits ein einzelner derartiger Fall aufgrund des medialen und öffentlichen Interesses die Reputation eines Unter­nehmens nachhaltig beeinträchtigen kann.

Bei den grundsätzlichen Überlegungen zum Aufbau eines wirksamen Fraud Management- bzw. Compliance Management-Systems darf die Psychologie von Mitarbeitern und externen Tätern und damit der „Faktor Mensch“ für unredliches Handeln nicht unberücksichtigt bleiben.

Dabei gilt die allgemeine Faustregel: Die Eintritts­­­wahr­­­­schein­­lichkeit für (wirtschafts-)­kriminelles Handeln ist umso höher, je größer die sich bietenden Gelegenheiten, die Motivation bzw. der Anreiz sowie die eigene Recht­fertigung des Täters hierfür sind. Betrachtet man diese drei ausschlag­gebenden Faktoren für die Eintritts­wahrscheinlichkeit genauer, so wird sehr schnell deutlich, dass sowohl der Aspekt „Motivation/Anreiz“ als auch der Aspekt „Rechtfertigung“ unmittelbar vom „Schlüsselfaktor Mensch“ abhängen, während lediglich der dritte Aspekt „Gelegenheit“ insbesondere von der Gestaltung von Arbeits- und Kontroll­prozessen beeinflusst wird. Dabei wird allerdings deren Wirksamkeit wiederum maßgeblich durch die Qualität der Aufgaben­wahrnehmung durch den die Kontrollhandlung durchführenden Menschen geprägt.

Ausgehend hiervon sind die Förderung bzw. der Erhalt einer möglichst hohen Eigen­motivation sowie eines entsprechenden Schutz­bewusstseins („Instinkt zum Selbstschutz“) bei allen Mitarbeitern ein wesentlicher Faktor sowohl für die langfristige Sicherung des Unternehmens­erfolges, die Wirksamkeit von Prozessen und Kontrollen als auch für ein hohes Maß an Integrität.